英國的匯款徵稅基礎是什麼？它如何受益？ - 迪克斯車 - Dixcart

“財產”已被約翰“帶到”和“接收”在英國； 因此，這被視為用於購買圖片的收入的匯款。

示例2：. 布萊恩和克萊爾是夫妻。

他們的孩子大衛在英國上學。

學校向克萊爾收取大衛的 ... 跳到內容 新聞與觀點 Dixcart新聞精選了精選的專題文章。

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英國的匯款徵稅基礎是什麼？它如何受益？ 出版物 13年十一月二十三日 參考文獻 IN523 英國繼續為居住在英國但未在英國定居的個人提供顯著的稅收優惠。

這是由於稅收的匯款基礎的可用性。

自2017年XNUMX月起，長期居民的匯款基礎的可用性受到限制，可應要求提供更多詳細信息。

居住在英國的非英國住所（無論是短期還是長期）應從​​Dixcart等公司獲得專家建議，該公司在該領域擁有專業知識，最好在成為英國居民之前。

通過使用英國匯款徵稅基礎可獲得的優勢 稅收的匯款基礎允許在英國境外保留資金的英國居民非英國住所避免在英國就這些資金產生的收益和收入徵稅。

只要收入和收益不帶入或匯入英國。

此外，清潔資本（即在個人成為英國居民之前在英國境外賺取的收入和收益，自個人成為英國居民以來沒有被添加）可以匯入英國，而不會產生進一步的英國稅收後果。

英國匯款的徵稅基礎是什麼？ 一般情況下，匯款基準適用於以下情況： 如果在納稅年度結束時（2,000月6日至下一個5月XNUMX日）未匯出的外國收入低於XNUMX英鎊，則適用匯款基礎。

匯款基礎自動適用，無需正式索賠，英國個人無需繳納稅費。

英國僅對匯入英國的外國收入或收益徵稅。

如果未匯出的外國收入超過2,000英鎊，則仍然可以申請匯款基礎，但需要支付以下費用：- 在所有情況下，個人將無法使用他或她的英國年度免稅個人津貼和資本利得稅豁免。

在過去7個納稅年度中，在英國居住時間少於9個的個人無需支付匯款基礎費用即可使用匯款基礎。

在過去7個納稅年度中至少有9個在英國居住的個人必須每年支付30,000英鎊的匯款基礎費用才能使用匯款基礎。

這仍然是年度費用，直到他們按照以下第4點的規定居住在英國。

在過去12個納稅年度中至少有14個在英國居住的個人必須每年支付60,000英鎊的匯款基礎費用才能使用匯款基礎。

任何在過去15個納稅年度中超過20個在英國居住的人將無法享受匯款基礎，因此將在全球範圍內就收入和資本利得稅在英國征稅。

確定收入和應納稅所得額 起點是確定規則涵蓋哪些類型的收入和/或應課稅收益。

在某些情況下，這相對簡單。

例如，如果個人唯一的外國收入來源是外國存款賬戶產生的利息，那麼利息顯然是個人的外國收入。

然而，在現實中，事情往往更為複雜。

收入和應課稅收益的概念不僅包括個人擁有的來源的收入，或從個人持有的資產中實現的收益，還包括被視為個人收到的收入和收益。

後一類可能包含許多場景，下面詳細介紹了一些示例： 在非英國結構（即信託和公司）中產生的收入，其中個人是委託人/轉讓人（即創建該結構的人，或在某些情況下向其添加財產的人），其中收入被視為他們的； 通過某些非公開控股的外國公司歸屬於個人的收益被視為個人的收益-請注意，這些規定通常僅適用於個人參與公司收益和收入（通常通過持股）的能力達到參與率超過25%；和 某些類型的認定收入——包括處置非報告狀態的離岸基金（即大多數對沖基金），或根據“應計收入計劃”認定產生的收入，或處置其他證券的收益，稱為深度貼現證券。

確定了個人的“收入和應課稅收益”的構成部分後，有必要跟踪收入和應課稅收益，以查看它們是否已匯往英國。

定義：匯款、相關人員和相關債務 該立法為匯款創造了廣泛的含義，並為能夠觸發匯款的廣泛人群創造了條件。

充分理解適用於“匯款”、“相關人員”和“相關債務”的定義非常重要。

有關詳細信息，請聯繫Dixcart。

實務中的匯款規則 匯款規則旨在阻止個人和任何“相關人員”在沒有匯款的情況下使用未匯出的外國收入或收益為英國支出項目提供資金。

因此，除下文簡要概述的例外情況外，個人或“相關人員”使用個人的收入或應課稅收益將被視為匯款。

示例1： 約翰在瑞士的一場拍賣會上購買了一件藝術品。

約翰沒有足夠的清潔資本來為購買提供資金，因此他使用海外收入來購買。

然後他把這件藝術品帶到英國並在他的家裡展示。

“財產”已被約翰“帶到”和“接收”在英國；因此，這被視為用於購買圖片的收入的匯款。

示例2： 布萊恩和克萊爾是夫妻。

他們的孩子大衛在英國上學。

學校向克萊爾收取大衛的學費。

布萊恩將外國投資收入提供給克萊爾，以支付學費。

克萊爾是一個“相關人物”。

克萊爾獲得了收入，然後她通過支付大衛的學費在英國消費。

Brian的匯款被視為已發生。

示例3： 事實與上面的示例2相同，除了學校有一個外國銀行賬戶，它邀請非英國居住的父母支付學費。

在這種情況下，沒有錢或其他財產被“帶到”、“收到”或“在英國使用”。

然而，在英國，一項服務（即大衛的教育）是提供給大衛的，大衛是相關人士（即布萊恩的未成年子女）。

因此，克萊爾支付的學費被視為布賴恩的匯款。

匯款規則的例外情況 根據6年2012月XNUMX日引入的例外情況，購買某些英國投資（包括購買商業地產業務的權益）的匯款不產生稅費。

此外，稅收的匯款基礎還有其他例外。

其中之一是豁免財產，其中包括： 供“相關人員”個人使用的服裝、鞋類、珠寶和手錶。

外國收入或收益（否則將被視為匯出）少於1,000英鎊的財產。

用於這些目的的“財產”不包括“金錢”或任何流通票據（例如旅行支票）。

混合基金規則 自6年2008月XNUMX日起，新規則開始實施，該規則創建了“混合基金”的分配優先順序，以確定匯入英國的資金類型。

實際上，必須對包含“混合資金”的每個賬戶進行分析，以確定該賬戶中持有的資金類型。

必須在金額已記入賬戶的每個納稅年度進行此項工作。

因此，該賬戶將包含許多層，每一層都包含混合基金規則中定義的不同收入和收益構成。

混合基金規則的目的是確定匯往英國的資金類型。

這可能會導致複雜的情況，在可能的情況下，我們建議來英國的個人在成為英國居民之前以合適的方式安排他們的事務。

Dixcart在提供此類建議方面經驗豐富。

最簡單的方法是在英國境外建立三個賬戶： 在個人成為英國居民之前產生的資本，從中可以免稅進行匯款； 個人成為英國居民後產生的資本收益資本-從該賬戶匯款將按匯入英國的比例徵收20%的稅（收益按相同的20%稅率優先於資本徵稅）；和 其他–這將包括收入；例如第一個賬戶支付的利息、視為收入和與其他金額混合的資本，收益除外。

其意圖是個人將資本保留在賬戶1中，不進行任何進一步的增加。

然後，這些金額可以匯往英國，而無需在英國繳納任何進一步的稅費。

如果賬戶1中的資金隨後用盡，則應從賬戶2進行匯款，以確保稅率低於將金額作為來自賬戶3的收入徵稅的情況。

在英國的臨時非居留權 擁有未匯出的外國收入和收益且不再是英國居民的非英國住所，如果希望使用非英國收入，則需要離開英國並成為非居民至少五年以及他們在成為非居民之前持有的收益，用於資助他們離開英國期間的英國支出。

在個人缺席期間為英國支出提供資金的最可能例子是償還個人在英國居住期間產生的債務。

如果個人在五年期限內返回英國成為居民，則離境前已匯入英國的非英國收入和收益將被徵稅。

此外，來自非獨立控股公司的股息或貸款、某些就業收入、養老金收入和某些保險單的應課稅事件收益將在臨時非居住一段時間後返回英國征稅。

其他信息： 如果您需要有關此主題的任何其他信息，請與英國Dixcart辦事處的PaulWebb聯繫： [email protected] 或您通常的Dixcart聯繫人。

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